Ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R) to atrakcyjny sposób na zmniejszenie podatku dochodowego, z którego mogą skorzystać firmy prowadzące prace nad rozwojem produktów, usług lub procesów. Dzięki niej przedsiębiorcy mogą legalnie i skutecznie obniżyć swoje zobowiązania wobec fiskusa, co przekłada się na większe środki do reinwestycji i rozwoju biznesu.
Czym jest działalność badawczo-rozwojowa?
W świetle przepisów ustawy o CIT (i odpowiednio ustawy o PIT), działalność badawczo-rozwojowa to twórcza, systematyczna aktywność, której celem jest zdobywanie i wykorzystywanie nowej wiedzy do tworzenia innowacyjnych rozwiązań. Obejmuje zarówno badania naukowe, jak i prace rozwojowe.
W praktyce nie musi to być nic przełomowego – wystarczy, że firma pracuje nad udoskonaleniem istniejącego produktu, poprawą procesu technologicznego czy opracowaniem nowego rozwiązania. Organy podatkowe podchodzą do tego coraz bardziej praktycznie, uznając, że nawet codzienne ulepszenia mogą mieć charakter działalności B+R. Warto zwrócić się o pomoc do adwokata, który wyjaśni podstawowe zagadnienia prawne związane z omawianym zagadnieniem.
Kto może skorzystać z ulgi?
Z ulgi mogą korzystać wszyscy podatnicy PIT i CIT, niezależnie od wielkości firmy i branży, o ile prowadzą działalność badawczo-rozwojową i ponoszą z tego tytułu wydatki. To oznacza, że zarówno jednoosobowa działalność gospodarcza, jak i duża spółka technologiczna mają dostęp do tej samej preferencji podatkowej – wystarczy odpowiednio udokumentować ponoszone koszty.
Najważniejsze korzyści z ulgi B+R
Ulga B+R umożliwia przedsiębiorcom osiąganie wymiernych korzyści, a do najważniejszych z nich należą:
- Realne oszczędności podatkowe – przedsiębiorcy mogą ponownie odliczyć od dochodu część wydatków poniesionych na działalność B+R – mimo że już wcześniej zaliczyli je do kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to dodatkową tarczę podatkową, która obniża podstawę opodatkowania.
- Zwrot z inwestycji w innowacje – dzięki uldze, część nakładów poniesionych na rozwój produktów, usług czy technologii wraca do firmy w postaci niższego podatku. To motywacja do inwestowania i ciągłego ulepszania działalności.
- Podwójna korzyść z kosztów kwalifikowanych – koszty takie jak wynagrodzenia pracowników, zużyte materiały czy amortyzacja środków trwałych można rozliczyć dwa razy: raz jako koszt podatkowy, drugi raz w ramach ulgi.
- Wysoki poziom odliczenia – mikro, małe i średnie przedsiębiorstwa mogą odliczyć aż 200% kosztów wynagrodzeń oraz 100% pozostałych kosztów kwalifikowanych. Dla większych firm odliczenie wynosi do 100%.
Czym są koszty kwalifikowane?
Są to wydatki bezpośrednio związane z działalnością B+R, m.in.:
- wynagrodzenia i składki ZUS pracowników wykonujących prace B+R,
- zakup materiałów i surowców,
- amortyzacja maszyn i urządzeń,
- korzystanie z aparatury badawczej,
- ekspertyzy i usługi doradcze od jednostek naukowych.
Za jaki okres i jak długo można rozliczyć ulgę?
Ulga B+R przysługuje za dany rok podatkowy – należy ją wykazać w zeznaniu rocznym. Jeżeli firma nie jest w stanie rozliczyć całej ulgi w jednym roku (np. z powodu straty podatkowej), niewykorzystaną część można rozliczać przez kolejne 6 lat. Ulga B+R może być rozliczona do 5 lat wstecz, zgodnie z ogólnymi zasadami przedawnienia zobowiązań podatkowych. Oznacza to, że w 2025 roku podatnik może złożyć korektę zeznania podatkowego za lata 2020-2024 i skorzystać z ulgi, jeżeli spełniał wtedy warunki i ponosił koszty kwalifikowane. To z kolei przekłada się na możliwość uzyskania zwrotu nadpłaconego podatku za ubiegłe lata, co w przypadku wielu firm może oznaczać konkretne korzyści finansowe, sięgające od kilkudziesięciu do nawet kilkuset tysięcy złotych. Nieoceniona może okazać się pomoc adwokata, który
Dlaczego warto?
Ulga B+R to konkretny zysk dla Twojej firmy – mniejsze zobowiązania podatkowe i większe środki na rozwój. Nie trzeba prowadzić zaawansowanych badań naukowych – wystarczy, że Twoja firma stale się rozwija, testuje, udoskonala i inwestuje w nowe rozwiązania. Dodatkową zaletą jest możliwość rozliczenia ulgi za okres do 5 lat wstecz – co oznacza, że firmy, które wcześniej nie wiedziały o tej preferencji lub nie miały odpowiedniej dokumentacji, nadal mogą odzyskać nadpłacony podatek.
Jeśli Twoja firma rozwija nowe produkty, procesy lub technologie – prawdopodobnie już prowadzisz działalność B+R i masz prawo do ulgi.
Jeżeli jesteś zainteresowany uzyskaniem ulgi i chciałbyś dowiedzieć się więcej, serdecznie zapraszam do kontaktu z moją kancelarią adwokacką w Płocku. Jestem adwokatem, od 2022 roku współpracującym z jedną z pierwszych i najlepszych firm na rynku, zajmujących się analizą działalności B+R oraz wyliczaniem potencjalnych korzyści podatkowych w przedsiębiorstwach. Gwarantuję kompleksowe wsparcie w całym procesie uzyskiwania ulgi, jak również reprezentację przez urzędem skarbowym w celu uzyskania zwrotu nadpłaconego podatku. Zapewniam także bieżącą obsługę mającą na celu odliczenie kosztów kwalifikowanych w kolejnych latach podatkowych. Jestem prawdopodobnie jedynym adwokatem świadczącym tego rodzaju usługi na terenie Płocka i okolic.
Tagi: adwokat, adwokat płock, prawnik, prawnik płock, adwokat ulga badawczo-rozwojowa, adwokat działalność b+r, ulga badawczo-rozwojowa, ulga B+R